麻烦看看是不是这样理解应发工资280 代扣80 实发200计提工资时：借业务活动费用280贷应付职工薪酬—工资及津补贴280代扣个人保险部分：借应付职工薪酬—工资及津补贴80贷应付职工薪酬—社会保险费80这个分录代扣计提时是不是冲掉了应付职工薪酬—工资及津补贴280中的80，应付职工薪酬薪酬—工资及津补贴280冲掉80，剩了实发200，社会保险费增加80。然后发放时再冲掉实发工资200和社保费80，这样就平账了，是这样理解吗？

小雨 追问

2019-03-30 15:11

发放时： 
借应付职工薪酬200 
   应付职工薪酬—社保费80 
贷银行存款280  
我们的个人保险部分都是走应付职工薪酬代扣的，不走往来

小雨 追问

2019-03-30 15:16

计提时： 
借业务活动费用280 
贷应付职工薪酬280 
借应付职工薪酬80 
贷应付职工薪酬—社保费80 
这个计提的总数累加起来是360，发放的时候凭证上面累计数加起来是280，计提的时候累计数为什么多出来80，是在应付职工薪酬当中冲掉了代扣部分80了，是这样理解吗？

逸仙老师 解答

2019-03-30 16:17

你们走应付职工薪酬社保就是不对的，要不就计提时直接分开：借：业务活动费用280   贷：应付职工薪酬-工资及津贴  200  应付职工薪酬-社保80

小雨 追问

2019-03-31 21:09

老师，我看了一下课堂计提和发放的分录，好像就是和我那样做的呢，麻烦你看看是不是。

逸仙老师 解答

2019-03-31 21:37

他这个讲师的思路的确是你那样的。这就是和一个人做账风格不同。

小雨 追问

2019-03-31 22:45

嗯嗯，按这样的分录来做，计提凭证上面的累计数字，比发放凭证上面的累计数字要多出80来，多出来的80，在计提凭证上面已经在应付职工薪酬中冲掉了，是这样的吗？没有多计提吧。

逸仙老师 解答

2019-03-31 22:46

是的，没有多计提的，发放的时候冲掉了

小雨 追问

2019-03-31 22:57

我看计提凭证累计数字比发放凭证累计数字多出来了代扣个人部分数字，怕多计提，在计提的时候就已经在应付职工薪酬中280里面冲掉了一个代扣个人部分80，然后在发放和缴纳保险时候又冲掉了实发的200和代扣部分80，是这样理解吗？老师。

逸仙老师 解答

2019-04-01 06:44

是这样的，没有多提的，同学