有个商贸企业，购进零件，组装后销售，怎么做账务处理呢？

君君老师

职称：中级会计师

2019-03-30 22:03

你好！1、购进零配件：
借：原材料
       应交税费－应交增值税（进项税额）.
    贷：银行存款或应付账款
2、生产领用：
借：生产成本
     贷：原材料
3、计提工资：
借：管理费用－工资
       制造费用－工资
       销售费用－工资
     贷：应付职工薪酬－工资
3、结转制造费用入成本：
借：生产成本
     贷：制造费用
4、结转产品生产成本：
借：库存商品
    贷：生产成本
5、销售：
借：银行存款或应收账款
     贷：主营业务收入
            应交税费－应交增值税（销项税额）.
6、结转销售成本：
借：主营业务成本
      贷：库存商品

147 追问

2019-03-31 10:43

恩恩。谢谢老师，商贸企业也要这么做吗？没有生产这一步骤的，就是单纯的两个零件组装在一起

君君老师解答

2019-03-31 11:45

你好！如果你们这种情况不多，为了简化处理。就按商贸公司的账做。结转成本时，把组装成本直接结转到主营业务成本就可以了。

147 追问

2019-03-31 14:01

恩恩，谢谢老师！您受累，再帮看看，是不是这样做的
账务处理是不是就是：
购进配件
借：原材料
        贷：银行存款
组装配件：
借：主营业务成本
       贷：原材料
组装后入库
借：库存商品
        贷：主营业务成本
销售
借：银行存款
        贷：主营业务收入
                应交税费-应交增值税(销项税额)
结转成本：
借：主营业务成本
        贷：库存商品