小规模纳税人，去年第四季度的企业所得税在1月份已缴纳，但是去年12月份的账上没有计提，现在怎么做分录?

maize老师 解答

2019-04-01 11:07

你们用小企业会计准则还是企业会计准则？

陈艳 追问

2019-04-01 11:09

有什么区别吗？

maize老师 解答

2019-04-01 11:14

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 
同时调整未分配利润 
  借：利润分配－未分配利润 
  贷：以前年度损益调整。 
  补交税款时 
  借：应交税费－应交企业所得税 
贷：银行存款 
小企业没有以前年度损益调整

陈艳 追问

2019-04-01 11:24

老师，我每月做报表的时候都是选择了企业会计准则的，这样不知道可以吗？

陈艳 追问

2019-04-01 11:26

而我的应申报信息又是小企业会计准则

maize老师 解答

2019-04-01 11:46

需要一致才可以，需要全部选择小企业会计准则

陈艳 追问

2019-04-01 12:28

老师，那之前的还可以调整吗？

maize老师 解答

2019-04-01 12:31

需要保持一致才可以，原则是可以直接更正你看看，可以操作不，不能就问下税局

陈艳 追问

2019-04-01 12:31

好的，谢谢

maize老师 解答

2019-04-01 13:29

满意请给五星好评，谢谢