中药材、中药饮片批发企业，公司从生产企业购进来的中药饮片，货款都是月结，一个月开一次发票；但是我们公司销售出去的中药饮片，有两种情况：一种是本次走货，货物、随货同行单，发票一起的；还有一种情况是本次走货，后期再开税票。公司执行的是小企业会计准则，这种情况下，对方进项发票未开具过来，公司销售发票已开出库存商品 如何做账务处理？ 对方进项发票未开具过来，公司只是销售货物出去，未开具发票，如何做账务处理？成本怎么结算？

陈诗晗老师 解答

2019-04-01 12:35

一样的结转成本等

晕菜简简单单 追问

2019-04-01 12:49

我的账务处理是这样做的 
 暂估入库   借：库存商品-暂估 
                  贷：应付账款-暂估 
收到对方开具过来的进项发票，冲减暂估  借：库存商品-负数 
                                                               贷：应付账款-负数 
                                                               借：库存商品 
                                                                      应交税费-增值税（进项税额） 
                                                               贷：应付账款 
销售出库，未开发票        借：发出商品 
                                       贷：库存商品 
等到开具发票的时候，    借：主营业务成本 
                                      贷：发出商品 
销售出库，开具发票        借：主营业务成本 
                                       贷：库存商品

陈诗晗老师 解答

2019-04-01 12:52

是的，同学，就是这样分录处理

晕菜简简单单 追问

2019-04-01 12:56

这样的话，我有个疑虑，销售出去的货物 ，未开具发票，计入到 发出商品  科目，如果长期挂账的话，税务上不就有风险了吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-01 12:59

没有风险，合同作为暂估依据，这是正常操作