纳税义务发生时点是以取得销售货款吗?还是预付款在4月1号之前

沈家本老师

职称：注册会计师,税务师,律师

2019-04-01 13:03

您好，增值税纳税义务发生时间为：
（1）采用直接收款方式销售，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给对买方的当天;
（2）采用托收承付或委托银行收款方式销售，为发出货物并办妥托收手续的当天;
（3）采用赊销和分期收款方式销售，为按合同约定的收款日期的当天;
（4）采取预收货款方式销售，为货物发出的当天;
（5）委托其他纳税人销售，为收到代销单位销售的代销的当天;收到代销清单时已收到全部或部分货款的，为收到货款的当天;发出商品满180天仍未取得清单，视同销售，为满180天的当天;
（6）销售应说劳务，为收取销售额或取得索取销售额凭据的当天;

所以如果说您已经取得销售货款，或者说您收到预收款之后已经发出货物了，那么您这个纳税义务发生时间都是在4月1号之前。
为您提供解答，祝学习愉快

画笔追问

2019-04-01 13:05

那如果4月1号以后，以前订的合同还能开出16个点嘛

沈家本老师解答

2019-04-01 13:08

您好，如果您是4月1号之后收到销售款，或者说在4月1号之后才发出货物的，那么在这种情况下就不能开16%税率的发票了。
为您提供解答，祝学习愉快

沈家本老师解答

2019-04-01 13:10

满意帮打好评谢谢

画笔追问

2019-04-01 13:12

那就是说合同签订在3月，付款在4月1号，也算4月销售额，不能开16个点的了吗

沈家本老师解答

2019-04-01 13:26

您好，可以看收入判断，就是银行账单收入时间。
4.1前可以16%，4.1后不能16%

画笔追问

2019-04-01 21:58

老师，坏账准备这个是怎么做得呢？我老是不懂

沈家本老师解答

2019-04-01 22:08

您是问打五角星的那题吗

精选问题

开业抽奖活动怎么做账问

送产品的吗借销售费用贷库存商品应交税费，应交增值税销项答
企业给民间组织捐款，需要取得发票吗问

您好，这个是没有发票的答
开票时没有选择含税还是不含税有影响吗。我把总问

你好，开的发票总金额一致就没有影响的。答
老师：销售店铺员工聚餐、或者户外活动，我直接挂：借：问

你好！你的记账方法是正确的。员工聚餐或户外活动费用记为“借：销售费用-员工活动费”，宿舍的水电费用则记为“借：销售费用-福利费”。这样的分类有助于明确费用的性质和用途。答
老师，您好！请问问一下私募基金机构会涉及到哪些税问

私募基金机构涉及的税种主要包括增值税、城建税及附加、企业所得税和印花税。答

纳税义务发生时点是以取得销售货款吗?还是预付款在4月1号之前

开业抽奖活动怎么做账问

企业给民间组织捐款，需要取得发票吗问

开票时没有选择含税还是不含税有影响吗。我把总问

老师：销售店铺员工聚餐、或者户外活动，我直接挂：借：问

老师，您好！请问问一下私募基金机构会涉及到哪些税问

在线提问累计解决 5973个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

纳税义务发生时点是以取得销售货款吗?还是预付款在4月1号之前

开业抽奖活动怎么做账 问

企业给民间组织捐款，需要取得发票吗 问

开票时没有选择含税还是不含税有影响吗。我把总 问

老师：销售店铺员工聚餐、或者户外活动，我直接挂：借： 问

老师，您好！请问问一下私募基金机构会涉及到哪些税 问

在线提问 累计解决 5973个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

开业抽奖活动怎么做账问

企业给民间组织捐款，需要取得发票吗问

开票时没有选择含税还是不含税有影响吗。我把总问

老师：销售店铺员工聚餐、或者户外活动，我直接挂：借：问

老师，您好！请问问一下私募基金机构会涉及到哪些税问

在线提问累计解决 5973个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？