第一季度开票没超过30万月，教育费附加，地方教育费，水利免不，三月份开票超过了10万。

晨曦 追问

2019-04-01 15:36

我们一般纳税人，按月申报，也可以是吗

邹老师 解答

2019-04-01 15:40

你好，按月申报，如果月度收入低于10万的月份是可以的，超过就不可以了

晨曦 追问

2019-04-01 15:42

一般纳税肯定按月申报，只是3月份超了10万了。但是第一季度没超30万，3月份申报的时候，教育费，地方，水利免不

邹老师 解答

2019-04-01 15:42

你好，这种情况不免征教育费附加，地方教育费附加，水利基金。

晨曦 追问

2019-04-01 15:43

好的

邹老师 解答

2019-04-01 15:43

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

晨曦 追问

2019-04-02 10:52

你好，我们上个月教育费，地方，免税了，我给缴税了，之后去税务局做了退税，留底，以后可以抵扣，这个我这么做账务处理

邹老师 解答

2019-04-02 10:59

你好，只需要做交税分录 
借应交税费——教育费，地方教育费附加 
贷；银行存款

晨曦 追问

2019-04-02 11:02

这步做了，只是现在要计提3月份附加税，可是附加税里教育费，和地方有留底。那部分留底怎么做账务处理，在交3月份附加税时可以抵扣

邹老师 解答

2019-04-02 11:16

你好，3月份只需要做计提分录，不需要做缴纳分录就是了 
留抵就是之前缴纳分录造成的（借应交税费——教育费，地方教育费附加     贷；银行存款）

晨曦 追问

2019-04-02 11:18

我知道，你计提了3，缴税的时候要交2，不是有留底的1，不交，怎么最账务处理

晨曦 追问

2019-04-02 11:18

3月份缴税，五月份做分录

邹老师 解答

2019-04-02 11:34

你好，说明是多计提了1，那需要把计提的1冲销就是了 
借；应交税费   贷；税金及附加  1

晨曦 追问

2019-04-02 11:34

明白，

晨曦 追问

2019-04-02 11:36

可是计提都是按比例计提的，只是以前有一部分留底，少缴税了。

邹老师 解答

2019-04-02 11:42

你好，之前有留底就现在按比例计提，只是不需要缴纳那么多税款就是了

晨曦 追问

2019-04-02 11:43

那计提的，和缴纳的有差额怎么

邹老师 解答

2019-04-02 11:47

你好，如果是多计提了，就冲销多计提就是了