老师 我想问一下，企业每月末，想要知道本月发生的主营业务成本，是看会计科目“主营业务成本”的本月合计，还是看“销售成本明细表”（如下图）算出的数值？？

Sam岑学超 追问

2015-12-28 17:53

我想问一下，平常结转主营业务销售成本  借：主营业务成本  贷：库存商品   是以什么原始凭证下账的？是发票记账联的复印件和出库单吗？？

Sam岑学超 追问

2015-12-30 14:49

那编完这个表 需要作会计分录吗？如何作？

Sam岑学超 追问

2015-12-30 15:22

那平时每销售一笔商品  确认收入的时候  已经同时结转成本了哦~~ 这样做不是重复了吗

Sam岑学超 追问

2015-12-30 15:40

哦~~这样的，明白了。老师我还想问一下，如果视同销售了，但是该情况是不确认收入的，在作会计分录的时候，已经把库存商品减少，对于相关费用、支出增加、销项税增加。这样月末结转成本的时候，得出那个数不是会偏高吗？因为有一笔视同销售的业务，库存商品减少的数目也会在“销售成本明细表”体现，得出的成本就偏高哦；当时视同销售时，已经把该成本算入相关费用或支出了。

Sam岑学超 追问

2015-12-30 16:00

老师那我倒想问一下~~会计编制这个“销售成本明细表”，库存商品的销售数量是如何得到的，是根据总账库存商品本期贷方发生额合计数吗？如果是，照你上面所说，“直接贷库存商品”，那这个合计数不就已经包含了这笔视同销售的商品减少数吗？？

Sam岑学超 追问

2015-12-30 16:15

视同销售（比如说把资产商品送给客户），那送出去的商品，也肯定在进销存表体现出库数量嘛~   还不太明白，老师说白一点呗

Sam岑学超 追问

2015-12-30 17:35

“根据进销存表的单价来填”啥意思？？在进销存表挑选那些是因为销售而出库的数量  算出合计数 再填入“销售成本明细表”吗？

吴月柳 解答

2015-12-28 17:27

主营业务成本就是根据销售成本明细表来入账的，销售成本明细表是附件来的

吴月柳 解答

2015-12-28 17:27

主营业务成本就是根据销售成本明细表来入账的，销售成本明细表是附件来的

吴月柳 解答

2015-12-28 17:27

主营业务成本就是根据销售成本明细表来入账的，销售成本明细表是附件来的

吴月柳 解答

2015-12-29 08:28

是每月末编制一次，根据你做销售收入的产品与数量来编的。

吴月柳 解答

2015-12-30 14:50

借：主营业务成本  贷：库存商品

吴月柳 解答

2015-12-30 15:23

不是的，成本月底结转一次就可以了，不是一笔笔结

吴月柳 解答

2015-12-30 15:52

视同销售就是确认收入，如果不确认收入就直接贷：库存商品了，月末就没有结转成本了

吴月柳 解答

2015-12-30 16:02

我刚才直接减少的是不视同销售的分录哦，如果是视同销售的就月末一次结转销售成本，库存商品数量是根据进销存表的

吴月柳 解答

2015-12-30 17:18

送出去的视同销售，视同销售的意思就是要确认收入，不是视同销售就不用确认收入，因为有收入还要纳企业所得税的，我是让你根据进销存表的单价来填，不是让你根据进销存表来当结转

吴月柳 解答

2015-12-31 08:10

这么理解吧，进价多少成本就是多少，数量根据你销售的汇总