采用价税分离法。开出发票11520。借银行存款11520，贷预收账款11520。 确认增值税 借预收账款335.53 贷应交税费-应交增值税 335.53。 每三个月确认一次收入。确认过一次收入借预收账款840，贷主营业务收入840。 问题：现在退款了8880元，做什么分录？ 要先吧剩余的1800先确认收入 ，然后再将8880退款最分录？

张艳老师 解答

2019-04-02 12:09

退款的8880是发生业务的，还是就是纯粹将预收款退回了呢？

张艳老师 解答

2019-04-02 12:09

退款的8880是发生业务的，还是就是纯粹将预收款退回了呢？

张艳老师 解答

2019-04-02 12:09

退款的8880是发生业务的，还是就是纯粹将预收款退回了呢？

Fighting 追问

2019-04-02 12:13

实际发生的退款业务，有家长签字的

Fighting 追问

2019-04-02 12:14

我是想直接从对公账户把钱退回原支付的卡号上

张艳老师 解答

2019-04-02 12:21

我是想直接从对公账户把钱退回原支付的卡号上---------可以的

Fighting 追问

2019-04-02 12:37

老师，这个分录怎么做？

Fighting 追问

2019-04-02 12:39

要先把剩余已上的1800确认收入，姐预收账款1800，贷主营业务收入1800。然后再把剩余的8880做退款分录、借预收账款8880，贷银行存款？

张艳老师 解答

2019-04-02 12:44

我再次看了一下您的问题，看看我的理解是否正确 
1、您先收到了11520预收账款，然后没有发生业务就给对方开具发票了？是吗？对应的销项税额是335.53 
2、之后确认过一次收入借预收账款840，贷主营业务收入840------您公司的使用税率是多少？ 
3、现在要退款8880元---这个款项是否对应确认销项税额335.53呢？ 
请逐一回答一下

Fighting 追问

2019-04-02 17:30

？

Fighting 追问

2019-04-02 17:34

问题一：是的。问题2:我们是每一个季度看该学员上课多少节课，知道上课多少钱，确认收入、该学员确认过一次，880元。这个金额是我们有教学系统里面可以看得出来。问题3:这个退款分录怎么做。总收款11520，已确认收入880，退款8880，本月肯定要确认一次11520-880-8880的金额收入呀

张艳老师 解答

2019-04-02 20:01

好的，大概明白您公司的情况了，首先本月要确认11520-550-8880的收入 
退款的分录要做 
借  主营业务收入 
       应交税费-应交增值税（销项税额） 
        贷  预收账款  （金额为11520减去两次确认收入后的金额） 
退款时做 
借  预收账款 
      贷  银行存款等

Fighting 追问

2019-04-02 23:17

没看懂，可能之前金额写错了。 
第一步：开出发票 
借银行存款11520 
贷预收账款11520 
第二步：确认增值税 按3% 
借预收账款335.53  
贷应交税费-应交增值税 335.53 
确认过一次收入（这个为一季度统计一次的金额） 
借预收账款840 
贷主营业务收入840 
现在退款了8880元，那剩余的11520-840-8880=1800，为已经上掉的课时费，需要确认收入。 
然后再将8880做退款分录？

Fighting 追问

2019-04-02 23:21

就是先确认收入 
借预收账款1800 
贷主营业务收入1800 
 
再退款 
借预收账款8800 
贷银行存款8800 
 
增值税已经开票开出去了，退款的话是怎么做？ 按8800/1.03*0.03=256.31 
 
你说的 
借主营业务收入 
应交税费应交增值税 
贷预收账款 
 
我没看懂是哪个步骤？

张艳老师 解答

2019-04-03 08:40

借主营业务收入  8543.69 
   应交税费-应交增值税   256.31 
贷预收账款  880 
这笔退款是要开具红字发票的。