公司是小规模纳税人，2018年10-12月已经申报的主营业务收入是34800多，符合季度销售额不足9万免征增值税。现发现2018年10-12月份开的3张发票（金额4368.93元，税额131.07元）漏记了。用小企业会计准则，补记收入借:库存现金5000 贷:利润分配-未分配利润4368.93 应交税费-应交增值税131.07 把漏记的收入补上也符合免征条件，应交税费转营业外收入借:应交税费-应交增值税131.07 贷:利润分配-未分配利润131.07。同时调整2018年12月资产负债表库存现金和利润分配。这样处理对吗？

答疑苏老师

职称：注册会计师

2019-04-02 14:19

你好分录做的正确但是不需要调整12月报表直接在本月反应就可以了

流浪兔追问

2019-04-02 14:20

好的，增值税18年10-12月更正申报，企业所得税汇算清缴收入再调增4500就可以了吗？

答疑苏老师解答

2019-04-02 14:26

你好是的这样更正就可以了

精选问题

老师，木工和铁工有承包合同，工资都是转到包工头账问

同学你好包工头给你开发票工人就不用你申报个税了答
老师咨询一个问题就是公司拿到海关缴款书问

同学您好：可以这么计算，若有其他费用也可以加上，比入仓前的运输费等答
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