如果外贸企业，公司好几个月都没有销售，但是员工的工资还要付，那都没有销售收入，法人跟股东发放工资的时候，可以降低金额发放吗？

粗犷的荔枝 追问

2019-04-03 10:52

如果公司业务都是直接根据销售额来算工资，那如果都没有销售，就没有工资，那申报业务员工资的时候，就是0申报吗？

月月老师 解答

2019-04-03 11:09

你好，员工应该有最低工资的。不能0申报，可以计提出来不发放。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-03 11:18

那不能0申报，账上又要计提员工工资，那这个分录怎么做呢？

月月老师 解答

2019-04-03 11:23

你好； 
借：管理费用 
贷：应付职工薪酬 
只是不发放。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-03 11:49

您好，老师，如果这种情况？怎么处理？18年12月份的账，应该计提12月份的工资，但是做账的时候看错月份，计提本月工资就按19年1月份工资计提了，发放的时候，也是按这个1月份的工资发放，但是申报系统12月份申报的金额是对的，由于12月份把月份看错了，后面的1、2、月份的账上计提工资月份都错了，那现在怎么调账呢？

月月老师 解答

2019-04-03 13:39

你好，你是12月份申报个税了，是吗。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-03 14:09

您好，12月份已经申报过，申报的数据是对的

月月老师 解答

2019-04-03 14:11

你好，你可以办理退个税。1月份计提1月份发放就行了。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-03 14:56

为什么要退个税呢？申报个税金额的对的，是做凭证的时候，把计提工资月份记错了，发放也跟着错了

月月老师 解答

2019-04-03 14:57

你好，你补提到12月份工资 
借：以前年度损益调整—管理费用—工资 
贷：应付职工薪酬 
借：利润分配—未分配利润 
贷：以前年度损益调整。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-03 15:16

您好，老师，我没明白你的意思

月月老师 解答

2019-04-03 15:17

你好，补提工资的分录，涉及损益科目的用以前年度损益调整科目代替。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-03 15:26

那可以在调整的月份里面写相反分录，然后再填制正确的分录金额，

月月老师 解答

2019-04-03 15:31

你好，你不需要写相反的分录，因为你没有计提。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-03 15:33

您好，是有计提，只是从12月份开始计提月份弄错了，每月都有计提的

月月老师 解答

2019-04-03 15:36

你好，今年的你直接冲了就可以。按我的分录补提12月份。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-03 15:45

那1月份的支付的工资就是1月份实际工资

粗犷的荔枝 追问

2019-04-03 15:47

因为12月账上计提1月份工资，发放也是1月份工资，1月份计提2月份工资，发放也是2月份工资

月月老师 解答

2019-04-03 15:48

你好 
完整的分录 
12月份 
借：以前年度损益调整—管理费用 
贷：应付职工薪酬 
借：利润分配—未分配利润 
贷：以前年度损益调整 
2019年1月份 
借：管理费用 负数 
贷：应付职工薪酬 负数（这是冲2018年的补提） 
其他分录不变，支付2018年12月份的分录不变。 
2019年1月份的工资计提正常。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-03 15:55

您好，你的意思，我还要去改12月份的账吗？而且这个也不是单独计提的问题，钱也是少付的，个税申报12-2月份的数据都是对的，现在正在做2月份的账，你这分录又写12月份分录，我没明白你的意思，我这边想问的问题，简单就是说次月做前月份的账，计提工资全部都按当月做账的工资计提跟发放了，

月月老师 解答

2019-04-03 15:59

你好，不是去改12月份的帐，是通过以前年度损益调整科目计入到12月份里面，因为没有计提，所以补提。如果看全年，你的个税申报是不对的。2018年1-12月，你的个税多交了。