已小规模代开专票，已缴纳增值税和附加税。1、增值税有小数相差报增值税季度报表的时候是按照发票金额还是按多缴纳0.01的数填本期已缴纳税款呢？2、由于1月代开专票的时候附加税中的城建税没有减半，申报附加税就出现负数了，是按照计税依据0申报，还是按照之前代开实际缴纳的增值税来申报呢？

2320885989 追问

2019-04-03 12:28

1增值税期末留有-0.01没有关系对吗？ 
2由于1月代开缴纳附加税没有减半征收的，申报附加税的时候他自动减半了，又出现了负数，没有影响吗？？之前代开发票当期缴纳了，附加税申报计税依据为0，是可以的吗？

文文老师 解答

2019-04-03 14:35

1增值税期末留有-0.01没有关系 
2.代开实际缴纳的增值税来申报，已经缴纳的填在已缴栏次。若仍出现负数，可申请退税或下期抵减