增值税科目下的转出未交增值税，和转出多交增值税两个科目有什么不同？能举例说明吗？

逸仙老师 解答

2019-04-03 12:40

①若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录: 
  借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20 
    贷:应交税费――未交增值税 20 
  ②若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税。 
  ③若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录: 
  借:应交税费――未交增值税 10 
    贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10 
  ④若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录: 
  借:应交税费――未交增值税 30 
    贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30