不是专票，普票，之前是季度销售额不超9万，免征增值税，2019年1月1日起免征额度提高到30万了，但是开票的时候这个政策还没有实行，所以当时交了增值税，和城建税，现在可以退回，怎么做分录呢？

zoe 追问

2019-04-03 16:57

还没退回，怎么在账上显示呢？

宋生老师 解答

2019-04-03 17:02

你好！没退回的时候不用做。

zoe 追问

2019-04-03 17:13

现在要进行各报表的季度申报，不用在账上体现出那个应交增值税什么的是负值吗？

宋生老师 解答

2019-04-03 17:18

您好！不用。因为他退的是之前的。你不用管之前的。 
收到的时候计入营业外收入就好了

zoe 追问

2019-04-03 17:30

是这样的老师，缴增值税的月份是1月份，我们是小规模纳税人，季度报税，这样的话也不用管之前的吗？只在增值税申报表里体现就可以吗？

宋生老师 解答

2019-04-03 17:31

您好！是的。你只需要正常申报。然后以前多交的，等退的时候做分录就好了。

zoe 追问

2019-04-03 17:41

老师，同时期冲红的专票我做了相反的分录，所以应交税费-销项税的借方只是专票冲红的额度，普票的这个由于政策变化的不用管，是这样吗？

宋生老师 解答

2019-04-04 09:34

您好！是的。专票的到时候会退税。普通的就正常做就好了