发工资的会计分录，特别是代扣代缴的分录？

暖暖老师 解答

2019-04-03 18:43

一，计提工资 
 
借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用 
 
贷：应付职工薪酬 
 
二、计提社保和公积金（公司部分） 
 
计提路径和计提工资差不多，区别在于成本项目二级科目 
 
贷：应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分） 
 
三、发放工资 
 
借：应付职工薪酬 
 
贷：银行存款 
 
其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分） 
 
应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分） 
 
四：缴纳社保或者公积金 
 
借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分） 
 
应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分） 
 
贷：银行存款-社保或者公积金账户 
 
五:个税扣款 
 
借：应交税金-个人所得税 
 
贷：银行存款