企业为小规模纳税人，2018年误将增值税和附加税减免分录计入营业外支出，本应计入营业外收入，2019年该如何调整2018年的错误分录？

会撒娇的百合 追问

2019-04-04 10:49

2018年错误： 
借：应交税费-增值税857.18 
       应交税费-城市维护建设税60 
       应交税费-教育费附加25.72 
       应交税费-地方教育费附加17.14 
贷：营业外支出960.04

张艳老师 解答

2019-04-04 11:54

其实这个是不用做调整分录了，因为贷记营业外支出，也就相当于是营业外收入了。使用以前年度损益调整科目调整去年的分录，最终就是相等于没做，因为贷方的营业外支出和贷方的营业外收入都是用以前年度损益调整科目代替了。