小规模纳税人，去年第四季度，因为计算错误多缴纳增值税附加税230元，而且第四季度也忘了计提第四季度增值税附加税，税款一月申报时实际扣了250，多缴纳了230，现在才发现问题，完整分录怎么写？

萌萌 追问

2019-04-04 12:32

但是我们跨年度了

萌萌 追问

2019-04-04 12:32

多缴纳部分做相反会计分录嘛？

小黎老师 解答

2019-04-04 12:33

您好，多缴纳的部分可以计入相反的分录。增值税是价外税不影响损益

萌萌 追问

2019-04-04 12:34

就是说跨年度了没关系对吗？ 还有当时的附加税我们忘了计提

小黎老师 解答

2019-04-04 12:39

您好，跨年度了增值税不影响，附加税影响去年的损益，到时候调整附加税可以通过未分配利润科目

萌萌 追问

2019-04-04 12:40

老师准备会计分录怎么写，比如多计提了230

小黎老师 解答

2019-04-04 12:41

您好，多计提了还是多交了呀？申请退回税款 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税

萌萌 追问

2019-04-04 12:43

因为计算错误，去年第四季度多缴纳230， 也忘了计提了，1月申报时实际缴纳250

小黎老师 解答

2019-04-04 12:43

您好，账务当时没做啊？正常的12月份 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

萌萌 追问

2019-04-04 12:44

忘了计提，如果计提了账面金额250 ，因为计算错误是250 ，实际金额是20

萌萌 追问

2019-04-04 12:44

老师是附加税

萌萌 追问

2019-04-04 12:45

多缴纳了230 ，现在做账才发现，1、忘了计提附加税，2多缴纳了230

小黎老师 解答

2019-04-04 13:32

您好，附加税按照实际的计提，借：未分配利润 贷：银行存款

萌萌 追问

2019-04-04 13:33

。。。。。

小黎老师 解答

2019-04-04 13:37

您好，是我理解错了吗？