某有限责任公司是增值税一般纳税人增值税率16%,发生下列业务: (1)公司进口原材料一批,海关核定的完税价格为40000元,海关征收的进口关税为10000元,增值税率16%原料已验收入库,货款已从银行支付。 (2)将某企业逾期未退还包装物押金4640元转作其他业务收入。 (3)收到乙企业投资的原材料,双方协议作价不含税60000元;该原材料的增值税率为16%,原材料已运到并验收入库。 (4)公司将B产品一批用于职工福利,按公司销售同类产品的价格计算,不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元,增值税率为16%。 (5)公司将A产品一批赠送给有关单位;该产品按市价计算,不含税价格为50000元,增值税率为16%,该批产品成本为40000元。 要求:编写上述业务的会计分录。

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2019-04-04 17:38

临时工 意外险怎么做会计分录

江老师 解答

2019-04-04 18:01

具体的是什么类型的企业？工程施工企业还是说生产企业？

～ 追问

2019-04-04 18:28

小微企业

～ 追问

2019-04-05 00:14

某公司2017年实现利润700万元所得税采用资产负债表债务法,适用税率2
5%。该企业年初无递延所得税资产余额,也无递延所得税负债余额,2017年会计与税法之间差异有:
(1)2016年12月购入设备作为固定资产,原价150万元,不考虑净残值,使用年限5年,会计上采用年数总和法计提折旧,税法只允许采用平均年限法计算折旧。
(2)税款滞纳金20万元
(3)交易性金融资产公允价值增加30万元
(4)国债利息收入100万元
(5)提取存货跌价准备40万元
要求:(1)计算2017年会计折旧(2)计算2017年税法承认的折旧
(3)计算当年应纳所得税。(4)作所得税的会计处理。

江老师 解答

2019-04-05 09:34

1、2017年会计折旧：150*5/（1+2+3+4+5）=50万元
2、2017年税法承认的折旧：150/5=30万元。
3、当年应纳税所得额为：
（700+50-30+20-30-100+40）*25%
=650*25%
=162.5万元
4、会计处理：
本年末递延所得税资产余额=（40+20）*25%=15（万元）
本年末递延所得税负债余额=30*25%=7.5（万元）
借：所得税费用   1625000
贷：应交税费-应交所得税   1625000
借：递延所得税资产  150000
贷：所得税费用   150000
借：所得税费用  75000
贷：递延所得税负债   75000