企业（生产陶瓷）2018年买了银行的金钞产品10套，银行开具了专票，企业当月做了借：营业外支出 应交税费_增值税进项 贷：银行存款 ，并当月抵扣。现在要做汇缴，这笔业务需要怎样处理

soso Wong 追问

2019-04-05 17:34

我可不可以做 借：管理费用-业务招待费  贷：营业外支出 把当初入营业外支出的部分调进业务招待费？这样这一部分就不用全额调增。另外我还是不懂应进项转出的的应该怎么操作

soso Wong 追问

2019-04-05 17:35

已经跨年，我不懂怎样转出

陈诗晗老师 解答

2019-04-05 17:36

进项出是 指增值税 
借：营业外支出或管理费用 
贷：应交税费-增值税-进转出 
同学能不能计入业务招待费，要看你购的这个是否是赠送客户的

soso Wong 追问

2019-04-05 18:01

的确是老板送人的，要不怎么是十套！那我是不是应该借：管理费用-招待费 贷：营业外支出  应交税费-应交增值税_进项税额转出？但是这个转出在增值税申报时如何实现？没做过，不懂

陈诗晗老师 解答

2019-04-05 18:03

是的。同学。 
你之前申报的时候已经做了进项抵扣了？ 
如果没有抵扣，你做账务处理就是了，申报时这个不抵扣就是了。 
如果已经抵扣了，在申报表里面有一个进转出的项目块，你在那里填写

soso Wong 追问

2019-04-05 18:06

我这个月发现的要转出，就这个月的增值税申报表里进项转出填这个数？不用选具体的发票吗

soso Wong 追问

2019-04-05 18:06

上一年已经抵扣了

陈诗晗老师 解答

2019-04-05 19:03

已经抵扣了的话。增值税报表里进转出填写你这个发票的税额的金额。 
你之前已经抵扣了，你也不能重新选择返抵扣。只用填写金额

soso Wong 追问

2019-04-05 19:35

感谢

陈诗晗老师 解答

2019-04-05 20:19

不客气，祝你工作愉快