来料加工行业 出口销项税额为免税 那取得的进项凭证税额 分录做法？如取得电费专用发票 借：电费 借：进项税额 贷：银行存款 进项税额需转出 分录正确做法？ 若进项税额全转出，不能扣抵 需缴税吗？还是能扣抵？资产负债表...能留进项税额余额？进项税额转出—-能留余额吗？

lucky 追问

2019-04-06 08:27

所以我不需要去勾选进项发票？所以我取得进项专用发票-电费。税额不能做进项税额直接做 借：制造费用-电费（含税） 贷：银行存款（含税） 需要再增加一个分录吗？借：制造费用-电费（税额）贷：进项税额转出（税额）若增加。我的制造费用-电费 会多计（多算了税）所有的进项凭证。都是这样分录做法吗？ 有开废料发票，能不能用进项发票来抵扣进项税吗？我的资产负债表内。会有：进项税额转出科目的余额吗？

王雁鸣老师 解答

2019-04-06 09:26

您好，是的，所以您不需要去勾选进项发票，所以您取得进项专用发票-电费。税额不能做进项税额直接做 借：制造费用-电费（含税） 贷：银行存款（含税） ，不需要再增加一个分录，借：制造费用-电费（税额）贷：进项税额转出（税额），若增加，您的制造费用-电费 会多计。所有的进项凭证。都是这样分录做法。 有开废料发票，能用进项发票来抵扣进项税，您的资产负债表内，会有：进项税额转出科目的余额。