记提工资按应发工资核算的话，那跟计提保险跟公积金不会重复计提了吗

宋艳萍老师

职称：中级会计师,经济师

2019-04-07 14:41

您好：应发工资中只包括个人社保和个人公积金。单独计提的社保是公司部分，所以不得重复计提。
分录如下：
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

比赛尔追问

2019-04-07 15:08

个人社保跟公积金是不用计提的吗

比赛尔追问

2019-04-07 15:08

个人部分

宋艳萍老师解答

2019-04-07 15:12

在计提工资的时候，计提数字是应发工资，所以已经包括个人部分的社保公积金和个税了。

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