这个进项税额转出是要按折余值算么？为何不能按全额算入损益？

小鹿m 追问

2019-04-07 20:01

它这个答案是算的折余值

小鹿m 追问

2019-04-07 20:03

金子老师 解答

2019-04-07 20:22

学员，不好意思，刚才打错了，是不应该按照全额计入损益。 
应按净值转出。 
因为《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第五条规定： 
纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条（一）至（三）项所列情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率本通知所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。

小鹿m 追问

2019-04-07 23:28

明白了，谢谢老师解答~

金子老师 解答

2019-04-08 06:40

不用客气学员，很高兴与您讨论。