小规模纳税人，去年做分录出现错误如下：借：库存现金18720贷：主营业务收入18174.76 应交税费—应交增值税545.24今年要怎么调整错误的分录？

可乐小猪 追问

2019-04-07 21:44

年末的时候应交增值税贷方余额为545.24,这也是对的吗？

可乐小猪 追问

2019-04-07 21:46

我觉得正确的分录应该是 
借：库存现金18174.76 
贷：主营业务收入18174.76 
对吗？

赵英老师 解答

2019-04-07 23:46

年末的时候应交税费有贷方余额是正常的，只要运营正常，有收入，就会有贷方余额，然后在下年度的1月份缴纳

可乐小猪 追问

2019-04-08 09:36

一季度都没满10万，这样挂着也可以吗？

可乐小猪 追问

2019-04-08 09:40

报税的时候一个季度不超10万免收增值税，税局的增值税为0,我的挂着545.24,感觉不对啊

赵英老师 解答

2019-04-09 00:12

年末的时候应交税费有贷方余额是正常的，只要运营正常，有收入，就会有贷方余额，然后在下年度的1月份缴纳