月末计提工资和发放工资还有代扣代缴个税社保的会计分录是怎么做的啊

金wanぉchen 追问

2019-04-08 10:26

社保部分呢

宋生老师 解答

2019-04-08 10:27

1、缴纳时： 
 
借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 
 
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 
 
贷：银行存款/现金 
 
2、计提时： 
 
借：管理费用--社会保险费(单位部分) 
 
贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 
 
3、发放工资时： 
 
借：应付职工薪酬--工资（应发数） 
 
贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)  银行存款/现金 （实发数）

金wanぉchen 追问

2019-04-08 10:43

请问有完整的分录吗，包括工资个税和社保的

宋生老师 解答

2019-04-08 10:47

缴纳社保费的会计分录的做法： 
 
一、企业分配工资 
 
1.借：××费用（管理/销售等） 
 
2.贷：应付职工薪酬——工资 
 
二、计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
三、次月发放工资时 
 
1.借：应付职工薪酬——工资 
 
2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
 
3.应交税费——应交个人所得税 
 
4.库存现金／银行存款 
 
四、上交杜保 
 
1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
 
2.贷：库存现金/银行存款 
 
五、上交个人所得税 
 
1.借：应交税费——应交个人所得税 
 
2.贷：银行存款

金wanぉchen 追问

2019-04-08 10:51

不明白为什么发放工资的时候个人部分社保是贷方应付职工薪酬-社保

宋生老师 解答

2019-04-08 11:14

您好！因为这部分是不发的，要代扣代缴的

金wanぉchen 追问

2019-04-08 11:42

那计提是按照应发数计提吗

宋生老师 解答

2019-04-08 11:42

你好！工资计提是按应发数计提

金wanぉchen 追问

2019-04-08 12:24

应交税费-个人所得税出现借方余额怎么办啊

宋生老师 解答

2019-04-08 13:39

你好！估计是你没有计提或者计提少了。你可以看下明细账

金wanぉchen 追问

2019-04-08 14:04

那我是要计提回吗，分录是借管理费用，贷应交税费应交个人所得税吗

宋生老师 解答

2019-04-08 14:11

你好！分录应该是借应付职工薪酬 贷应交税费-应交个人所得税。

金wanぉchen 追问

2019-04-08 14:12

但是这样一来应付职工薪酬借方不是有余额了吗

宋生老师 解答

2019-04-08 14:13

你好！你计提的时候是借管理费工资 贷应付职工薪酬。

金wanぉchen 追问

2019-04-08 14:25

但是我现在是补计提之前没有计提的个税哦

宋生老师 解答

2019-04-08 14:31

你好！我估计你这个是没有计提，直接把这部分要交个税的工资发放了。

金wanぉchen 追问

2019-04-08 14:36

所以我是直接做管理费用就可以了是吗

宋生老师 解答

2019-04-08 14:41

你好！要看情况，我估计应该是借其他应收款 贷应交税费-应交个人所得税