旅行社差额征收怎么做账

阿文老师

职称：中级会计师,初级会计师,经济师

2019-04-08 10:42

借：银行存款
    贷：主营业务收入
      应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本
    应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
    贷：银行存款

玉环追问

2019-04-08 10:51

根据票收入咋做啊，票开的差额

玉环追问

2019-04-08 10:51

咋算出来的

阿文老师解答

2019-04-08 14:29

【例题】某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。
  『答案解析』
  借：银行存款            318000
    贷：主营业务收入           300000
      应交税费——应交增值税（销项税额） 18000
  借：主营业务成本          200000
    应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 12000
    贷：银行存款             212000