旅行社差额征收怎么做账

玉环 追问

2019-04-08 10:51

根据票收入咋做啊，票开的差额

玉环 追问

2019-04-08 10:51

咋算出来的

阿文老师 解答

2019-04-08 14:29

【例题】某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。 
  『答案解析』 
  借：银行存款            318000 
    贷：主营业务收入           300000 
      应交税费——应交增值税（销项税额） 18000 
  借：主营业务成本          200000 
    应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 12000 
    贷：银行存款             212000