生产型出口企业购税设备的进项税可以申报退税吗

111 追问

2019-04-08 17:48

用于生产的机器设备

王雁鸣老师 解答

2019-04-08 17:53

您好，可以的。生产企业的出口退税采用免抵退办法，其退税实质是以留抵税额为最大退税限额，即出口货物FOB与退税率计算出免抵退税额，免抵退税额与期末留抵税额作比较，应退税额取小的数据，即： 
当免抵退税额﹥期末留抵税额时，应退税额=期末留抵税额； 
当免抵退税额﹤期末留抵是时，应退税额=免抵退税额的金额； 
也就是说，生产企业各类进项税抵扣后形成留抵的，都间接参与了免抵退的计算。

111 追问

2019-04-08 18:36

老师，那申报表该如何填写

王雁鸣老师 解答

2019-04-08 18:45

您好，进行增值税日常纳税申报时，将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的“本期认证相符且本期未申报抵扣”。 
如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。