去年没有计提增值税，缴纳增值税也没做分录，今年怎么补分录，小企业会计准则

桃夭夭 追问

2019-04-08 17:26

一般纳税人

月月老师 解答

2019-04-08 17:29

你好 
借：应交税金—增值税（销项税额） 
贷：应交税金—增值税（进项税额） 
应交税金—增值税（转出未交增值税） 
借：应交税金—增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税金—未交增值税 
借：应交税金—未交增值税 
贷：银行存款

桃夭夭 追问

2019-04-08 17:31

我要做的是补去年交了的增值税，去年没有计提，也没做缴纳，但是银行付了

月月老师 解答

2019-04-08 17:32

你好，去掉最后一步。不涉及损益科目可以直接修改。

桃夭夭 追问

2019-04-08 17:35

就是说直接按当期的做是吗？

桃夭夭 追问

2019-04-08 17:49

是去年5月份材料发票的进项税额转出了，但是没有做计提，没有做缴纳，到时银行付了，今年才发现，想补去年的分录，但是不知道该怎么做，所以想请教一下

月月老师 解答

2019-04-08 17:49

你好 
借：应交税金—增值税（销项税额） 
应交税金—增值税（进项税额转出） 
贷：应交税金—增值税（进项税额） 
应交税金—增值税（转出未交增值税）

桃夭夭 追问

2019-04-08 18:04

也就是说不管它是以前年度就应该计提的是吗？直接按当期处理

桃夭夭 追问

2019-04-08 18:05

应该是以前年度需要计提的，但是没有计提，今年补计提，需不需要做特殊处理，还是直接摘要注明，然后按照当期的处理方式做分录

桃夭夭 追问

2019-04-08 18:06

涉及损益了

月月老师 解答

2019-04-08 20:08

你好，分录没有涉及损益类。

桃夭夭 追问

2019-04-09 11:29

重点是前面两个问题

月月老师 解答

2019-04-09 13:51

你好，每年需要结转一次。不涉及损益的可以直接修改。