1、在计算递延所得税本期发生额时，为什么要减掉期初的100万2、计算本期发生额为什么没有考虑金融资产产生的递延所得税负债3、递延所得税费用，为什么0-925？

飞翔的小蟹子 追问

2019-04-09 15:48

老师讲义上“递延所得税资产”的本期发生额（登账额）＝当期可抵扣暂时性差异的变动额×所得税率 
这里的3000、600不都是本期发生的么，这样计算出的不就是本期发生额？ 
在金融资产那，产生的递延所得税负债不计入所得税费用，分录 借其他综合收益，贷 递延所得税费用，这个贷方科目余额实在资产最终处置时候结转对么？

舟舟老师 解答

2019-04-09 15:53

这里的3000和600不是变动额啊，而是期末的账税差异，所以结果是递延所得税的余额 
你第二个问题理解是正确的，处置时差异消失，递延所得税余额冲减为0，对应科目还是其他综合收益

飞翔的小蟹子 追问

2019-04-09 15:57

谢谢老师，我明白了

舟舟老师 解答

2019-04-09 15:58

祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢