每次报税时总有2分钱误差，销项税比实际多2分，如何做凭证呢？

飘红 追问

2019-04-09 16:16

是在报所得税前做吗？

江老师 解答

2019-04-09 16:16

这个是报税前做这笔分录，如果是有差异就做

飘红 追问

2019-04-09 16:18

如果少0.02呢？

飘红 追问

2019-04-09 16:18

分录也这么做吗？

江老师 解答

2019-04-09 16:18

借：管理费用——其他-0.02 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）-0.02

飘红 追问

2019-04-09 16:19

谢谢江老师

江老师 解答

2019-04-09 16:20

有不明白的问题再咨询

飘红 追问

2019-04-09 16:21

老师，还有以前年度多交所得税，税务局说不退，回去做个凭证处理。分录怎么做呢？

江老师 解答

2019-04-09 16:21

是企业所得税吗？如果是，交税前就已计提了。

飘红 追问

2019-04-09 16:22

是的

江老师 解答

2019-04-09 16:22

那就不用管了，因为已入费用了。直接平账了。

飘红 追问

2019-04-09 16:24

具体分录怎么写呢？江老师

飘红 追问

2019-04-09 16:25

借：管理费用 
贷：所得税 
是否？

江老师 解答

2019-04-09 16:30

一、以前计提时： 
借：所得税费用 
贷：应交税费——应交企业所得税 
二、当月结转 
借：本年利润 
贷：所得税费用 
三、交税时 
借：应交税费——应交企业所得税 
贷：银行存款 
四、年末结转到未分配利润 
借：利润分配——未分配利润 
贷：本年利润 
 
上述分录全部已结平。

飘红 追问

2019-04-09 16:31

这个在所得税前做吗？江老师

江老师 解答

2019-04-09 16:33

是的，这个是在报企业所得税税前就做了。

飘红 追问

2019-04-09 16:41

谢谢江老师

江老师 解答

2019-04-09 16:42

祝学习进步，工作顺利！！！

飘红 追问

2019-04-10 14:10

江老师，这个企业所得税是2015年多缴的，我现在这样做可以吗？前段时间有老师让我做营业外支出科目里，现在我糊涂了

江老师 解答

2019-04-10 14:27

多交的2015年的企业所得税，以前是计提的，不用账务处理了。 
如果是没有计提，需要用以前年度损益调整科目处理