公司3月刚从一般纳税人转为小规模，3月自己开了8万的专票，增值税全额缴纳，附加税减征50%，还有全部减免的税金，在做账计提是是按减征后的税金计提还是按未减征的金额计提，求解答？

鹃子 追问

2019-04-09 17:53

老师，您好！减半和免征的都计入营业外收入吗？计提时：借：税金及附加-城建税30  贷：应交税费-城建税 30 ，借：管理费用-水利基金 30 贷：应交税费-水利基金30，减征和免征后分录怎么写呢，请老师指导下，谢谢！

小惑老师 解答

2019-04-09 18:46

借：应交税费-城建税 应交税费-水利基金 
贷：营业外收入