老师，麻烦写详细解题过程。

小罗老师 解答

2019-04-10 10:28

您好，请查看图片即可

小罗老师 解答

2019-04-10 10:29

不好意思，图片没上传上来刚刚，再上传一次给你

咸猫鱼 追问

2019-04-10 10:40

好的，谢谢老师，我先看看，不知道再问你哈。

小罗老师 解答

2019-04-10 10:44

好的，祝你学习愉快

咸猫鱼 追问

2019-04-10 10:48

老师，890的减免为什么不填到其他调整里面啊。

小罗老师 解答

2019-04-10 10:49

那是期初数据，不是本期发生额

咸猫鱼 追问

2019-04-10 10:53

老师，期初数填18136.22是为什么啊？是因为所有的数据
都转入了未交增值税了才填这个数据吗？

小罗老师 解答

2019-04-10 10:55

是的，是你理解的这样子

咸猫鱼 追问

2019-04-10 11:10

老师，我想知道这个未交增值税11491.71是怎么算出来的。

小罗老师 解答

2019-04-10 11:16

销项税额154108.98减去进项税额39191.88（余额表未显示有进项转出）等于11491.71

咸猫鱼 追问

2019-04-10 11:47

老师，请问这个待认证进项税额借方发生额和贷方发生额，怎么理解？

咸猫鱼 追问

2019-04-10 11:49

未交增值税：借方11280.08 本月已交增值税，贷方:这个月要交的增值税吗?

小罗老师 解答

2019-04-10 11:55

待认证的进项税额，借方发生额表示，本期取得的专项发票的进项尚未认证的部分，贷方发生额，表示已经进行了认证转入进项税额的部分。

小罗老师 解答

2019-04-10 11:58

请结合图片一起理解哦

咸猫鱼 追问

2019-04-10 12:11

老师，那个减免税款890，期初期末没有变化，那就是没用这个890来做抵减吧？

小罗老师 解答

2019-04-10 13:43

那个是上期已经减免过了

咸猫鱼 追问

2019-04-10 14:29

老师，既然上期已经减免了。为什么还有一个余额啊？那没有减免的话是在哪一方？

小罗老师 解答

2019-04-10 14:39

存在减免的那期转出未交增值税的时候就计算过减免（销项-进项-减免）了，这个余额你可以按月结平，也可以年末结平，按你这个余额表应该是要年末结平。

咸猫鱼 追问

2019-04-10 15:16

老师，这个减免结平时转到哪里去？

小罗老师 解答

2019-04-10 15:30

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
    贷:应交税费-应交增值税（减免税款）

咸猫鱼 追问

2019-04-10 16:27

老师，请问一下，我之前发的这两个表有什么勾稽关系吗？

小罗老师 解答

2019-04-10 16:29

当然有呀，你这个变动表就是根据余额表当期发生额填列的

咸猫鱼 追问

2019-04-10 16:32

老师是不是我这个变动表上面的期末数和未交增值税的期末余额相等这个表就没有填借。

小罗老师 解答

2019-04-10 16:41

是的，你变动表计算出来期末应交数据与余额表上未交增值税余额对上即可