增值税分录做账的全部流程是怎么样的呢，需不需要月末结转到应交税费-应交增值税-未交增值税呢？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-04-10 07:11

按规定：
发生销售时，收到的款项按税率计算确定税款和收入，做分录如下：
借：应收账款（全部应收的款项）
贷：主营业务收入（应收款/（1+税率）
贷：应交税费-应交增值税-销项

发生进项时，分录：
借：库存商品（或其他科目）（全部应付款项/（1+税率）
借：应交税费-应交增值税（应付款项/（1+税率）*税率）
贷：应付账款
需要月末结转到应交税费-应交增值税-未交增值税
期末，将应交增值税贷方余额转入未交增值税，分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税

次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

热开水追问

2019-04-10 08:18

如果进项税月末比销项税额多呢，还需要结转到未交增值税吗

庄老师解答

2019-04-10 08:45

你好，这个可以不用结转，留下个月抵扣

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