公司是小规模公司，季超不超30万，开的是20多万的专票，要交增值税和减半征收城建税，两附加税是免征的，增值税和减半征收城建税，两附加税是免征的怎么计提和做分录？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-04-10 09:33

你好，增值税
借；应收账款等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税    贷；银行存款
城建税
借；税金及附加         贷；应交税费——附加税
借；应交税费——附加税  贷；银行存款
减免的两附加税（教育费附加，地方教育费附加）不需要做分录

Lisa 追问

2019-04-10 16:53

减免50%城建税那部分的要做分录吗？

邹老师解答

2019-04-10 16:54

你好，减免的部分不需要做分录，按减免之后实际需要缴纳的金额做计提城建税分录

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