去年账上暂估70万的货物，此批货物司已经在去年销售开票，但是中间因为一些原因，对方不给开进项发票了，司也没付款，1，去年暂估的70万货物已结转成本，2019年汇算清缴70万成本全部调增，交所得税2，司挂的应付账款70万，用以前年度损益调整科目冲掉，借:应付70，贷:以前年度损益70，借:以前年度损益70，贷:利润分配-未分配利润70，这样处理可以吗，符合税务要求吗？

????one???? 追问

2019-04-10 11:04

老师对于应付账款冲掉这笔分录，税务会让应付账款转为营业外收入吗，

点~玲老师 解答

2019-04-11 09:05

需要的，不需要支付了要转收入

????one???? 追问

2019-04-11 09:13

那我用以前年度损益调整科目，冲掉了应付账款，就可以不转为营业外收入了吧，老师现在有点晕了，什么情况下的应付账款必须要转为营业外收入呢？

点~玲老师 解答

2019-04-11 10:10

嗯，以前年度损益调整就是代替损益科目的

????one???? 追问

2019-04-11 10:51

那老师是不是所有挂着的应付账款，都可以用以前年度损益科目冲平了

点~玲老师 解答

2019-04-12 09:22

不是，要说明原因，证明情况

????one???? 追问

2019-04-12 09:30

就是我要有应付账款不付的证明资料和说明原因了，才可以冲平，不转入营业外收入

点~玲老师 解答

2019-04-12 09:38

是的，祝你学习愉快