贸易公司出口退税的时候。认证进项发票，借方：应交税费-应交增值税-进项税额。 贷方：其他应收款-待抵扣税金，申报退税时，借方：其他应收款-应收出口退税款， 贷方：应交税费-应交增值税-出口退税，这个分录对吗？如果分录是对的，资产负债表中的应交税费一直都是负数。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-10 15:40

这个负数金额就是需要退税的金额，只是还没收到退税款？

江老师 解答

2019-04-10 15:42

是的，就是没有收到退税款 
申报退税时，借方：其他应收款——应收出口退税款 
贷方：应交税费——应交增值税（出口退税） 
做了此笔分录，应交税费——应交增值税（出口退税）科目也是”应交税费——未交增值税“科目的抵减项，就是你的应交税费负数也是减少的。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-10 15:44

您好，老师，我现在还是没明白你的意思？我刚刚那个分录是完整的分录吗？还是说，我的分录没做完

江老师 解答

2019-04-10 15:46

分录已处理完了，就是说还有不能退税的分录 
借：主营业务成本 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 
如出口业务采购是13%的税率，退税率是9%，就有4%的不能抵扣进项税。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-10 15:53

您好，老师，你没明白我的意思，我这边发票认证的时候是18年11月份，但是申报的时候是19年1月份，是不是因为这样才导致我19年的资产负债表中应交税费年初余额是负数

江老师 解答

2019-04-10 15:54

是的，这个肯定在应交税费的年初数是负数，表示是留抵的增值税。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-10 16:00

那1月份申报的时候，那这个应交税费应该就是0了，对吗

江老师 解答

2019-04-10 16:01

这个就看一月份的应交税费科目再进行加减，最后的数据是如何了。

粗犷的荔枝 追问

2019-04-10 16:14

现在我是看到本年累计金额-0.17，有这么一点金额，不知道从哪里开始查

江老师 解答

2019-04-10 16:17

关键看你的税务申报的增值税主表是否有留抵税额0.17元

粗犷的荔枝 追问

2019-04-10 16:20

您好，老师，有两笔进项认证金额，跟申报金额有小数点差额，那怎么办？

江老师 解答

2019-04-10 17:02

这个差额计入管理费用——其他，进行调账处理

粗犷的荔枝 追问

2019-04-10 17:06

借方：管理费用-其他，贷方：应交税费-应交增值税，这样吗

江老师 解答

2019-04-10 17:08

借：管理费用——其他 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
一正一负写分录。