老师，你好，年终汇算，1. 不超过5000的固定资产，账务上我是按年限法折旧的（比如会计上年折旧额为2000），税务上可以一次性扣除（即税收金额填5000），是不是表示今年利润要调减3000，到了明年汇算利润这部分金额要调增（金额为3000）？ 2. 会计上按年限法，税务上也按年限法，这种方法是不是也行，2种方式是不是可以任由企业选择？老师，谢谢，急需解惑

qzuser 追问

2019-04-11 10:26

比如5000元的，会计年折旧额2000，今年利润调减了3000，明年利润再调增的金额是不是也是3000，还是根据会计的年折旧额2000来填呢，

qzuser 追问

2019-04-11 10:30

这个还是不太明白，今年已经全额扣除了，利润要调减，明年申报时本来就是5000已经扣除完了，不是应该利润调增了吗？

qzuser 追问

2019-04-11 10:56

18年汇算 1 账载本年折旧  2 账载累计折旧 3 税收折旧  4 纳税调整（1-3） 19年汇算同理同顺序（资产原值5000，会计上年折旧额2000）老师按照这个，麻烦帮我填下，我现在还是迷糊的

qzuser 追问

2019-04-11 11:50

1.  老师1000的那个数据不是应该是2000吗？即19年的本年会计折旧额，每年应该是一样的呀， 
2. 最后一个数字2000，（我们的申报系统里是1-3即本年，老师你给的数据是2-3得来的）这里不怎么明白

qzuser 追问

2019-04-11 13:23

税收金额18年折旧扣除完了，19年税收金额填0，是不是这个意思？

qzuser 追问

2019-04-11 13:33

还有个问题老师，账务上按年限折旧，季度也没有填写加速折旧表，年终汇算税务上选择一次性扣除政策，这样有影响吗，毕竟这样年度和季度的就不一致了？

qzuser 追问

2019-04-11 13:36

如果税务按一次性扣除处理了而账务上还是按年限的，18年财务报表要不要修改啊，修改了会影响19年第一季度的期初数据等其他的都要改变，

qzuser 追问

2019-04-11 13:39

汇算资产折旧的那个表是填18年所有固定资产的总和吧？

qzuser 追问

2019-04-11 13:49

那我会计上原本按年限折旧，现在能不能在19年1月把剩下的金额一次性折旧完啊，

qzuser 追问

2019-04-11 13:51

另外18年设置了净残值率，19年能改为0吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 10:17

同学。对于一次性扣除的固定资产是税收优惠政策。你可以选择其中任何一种方案

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 10:28

今年你是调减利润  3000
明年你申报的时候，你的 5000  折旧 3000  那么你利润调减 2000

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 10:32

首先今年 5000折旧2000，你调减了利润  3000
明年5000折旧3000，你填表的时候当期的利润调整还是填写2000
累计的利润调整 你是调增 1000

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 11:02

2000 2000 5000 3000   1000 3000 5000 2000
同学。上面的数字是根据你的排列填写

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 11:52

之前年度折旧了2000，本年折旧1000，总的折旧3000.这个1000是当年的折旧。
最后一个2000，你账面金额是5000-3000=2000，税法是0

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 13:25

是的。同学。就是这个意思

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 13:34

这个没影响。汇算清缴才是实际的年度结算

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 13:42

不修改啊，会计上你正常折旧，只是在税务上是一次扣除。

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 13:54

同学。税法上是优惠政策可以一次扣除。会计上是需要按准则规定处理，按按期折旧。
不能一次折旧完