你好，老师。一般纳税人增税和附加税计提、缴纳分录分别怎么写？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-04-11 11:40

一般纳税人，月底出现应交税费-应交增值税贷方余额时的分录：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
同时计提附加税：
借：税金及附加
贷：应交税费-城市建设维护税
贷：应交税费-教育费附加
贷：应交税费-地方教育费附加

小小晓追问

2019-04-11 11:50

年底应交税费-应交增税（转出未见增值税和应交税费-进项税额的余额是否需要抵冲？如需要抵冲的分录是什？

庄老师解答

2019-04-11 12:21

你好，年终无需冲抵应交税费一未交增值税

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