老师，物流公司之前有个人的货车挂靠，当时抵扣了进项税，计入了固定资产，计提了折旧，挂靠了两年，这个月不挂靠了，怎么做清理

???? 二姑娘 追问

2019-04-11 12:46

才计提了2年折旧，净值有180多万，全计入营业外支出，会不会有税务风险

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 12:54

有风险 ，你这个这么大的多写，直接计营业外支出 。
你当时挂靠时你是用原价支付获取？

???? 二姑娘 追问

2019-04-11 13:12

嗯，原来的会计原价计入的固定资产原值，从报表上看就是企业的固定资产，但实际是个人的，现在不挂靠了，也没有处置收入，没有处置税费，直接解约不挂靠了，所以财务上要把这两辆车清理掉，做固定资产清理，营业外支出。但是数额太大了，有没有其他处理方法老师

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 13:13

当时计入原价的固定资产，你贷的是什么

???? 二姑娘 追问

2019-04-11 13:21

嗯，原来的会计原价计入的固定资产原值，从报表上看就是企业的固定资产，但实际是个人的，现在不挂靠了，也没有处置收入，没有处置税费，直接解约不挂靠了，所以财务上要把这两辆车清理掉，做固定资产清理，营业外支出。但是数额太大了，有没有其他处理方法老师

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 13:23

我明白你的意思，同学。
你这个在账面上 这么大的金额，只能考虑是作为处置收入或者报废收入。
直接营业外支出 金额太大，肯定会出现 问题。
我的意思是你之前挂靠时是否是按正常的购买入的账，挂靠你是增加了资产，你也是贷了相关的部分
那么如果当时是作的营业外收入处理现在营业外支出就是合理的

???? 二姑娘 追问

2019-04-11 15:10

我查了一下之前的账老师，当时做的是公司正常的购入固定资产，
借:固定资产
      应交税费–应交增值税进项税额
   贷:库存现金
18年5月购入，不到一年的时间现在要清理，营业外支出数额太大了

???? 二姑娘 追问

2019-04-11 15:11

实际上个人挂靠业务，外账做的是公司自己的固定资产

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 15:11

还是用现金购入，现在清理是否可以考虑，计入一部分现金，计入一部分营业外支出呢

???? 二姑娘 追问

2019-04-11 16:58

嗯，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 17:27

不客气，祝你工作愉快