老师你好，我们是小规模纳税人18年10月收购一家出租车公司，公司账上发票是50台出租车。收购前已经承包出去5台，前会计购入的50台出租车挂在其他应付款，承包出去的5台收到承包款冲减其他应付款，然后每月收800元管理费，现在我接手开始补去年账想把购入出租车调整到固定资产，借:固定资产 50台，贷:其他应付款45台 以前年度损益调整5台 ，然后在结账借:以前年度损益调整5台，贷:未分配利润5台，这样做对吗？

可笑的誓言 追问

2019-04-11 21:23

非常感谢老师回答，我就是纠结这点，因为以前承包出去了5台，承包出去的5台冲减了其他应付款，现在我调账到固定资产就有差额，然后这样调账后我们还需要将这5台车的承包款分5年计入其他业务收入吗？

王雁鸣老师 解答

2019-04-11 21:26

您好，不客气，如果这样调整的话，以前年度的差额，可以记入以前年度损益调整，属于以后年度的差额，建议转入预收账款，再按以后的期间分月记入其他业务收入。

可笑的誓言 追问

2019-04-11 21:28

像后面承包出去收到的承包款我是借:库存现金，贷:递延收益，然后按5年每月分摊收入借:递延收益，贷:其他业务收入，每月收到管理费，借:库存现金  贷:主营业务收入，那之前我们收购前的5台每月收取了管理费计入主营业务收入，那还需要每月分摊5台车承包款收入吗？

王雁鸣老师 解答

2019-04-11 21:30

您好，之前收购前的5台每月收取了管理费计入主营业务收入，不需要每月分摊5台车承包款收入了。

可笑的誓言 追问

2019-04-11 21:33

出租车购进来加购置税是96000，承包出去收承包款是121800包涵6000的保证金，前面承包出去的5台车按121800冲减了其他应付款，所以调账到固定资产，贷方其他应付款少609000元，最后结账到贷方:未分配利润（这里就盈利很多了）

王雁鸣老师 解答

2019-04-11 21:37

您好，是的，如果包括5年的承包款，建议分录，借:固定资产 50台，贷:其他应付款50台，以前年度损益调整（属于以前年度应该确认收入的差额），预收账款（属于今年以及以后年度应该确认收入的差额）。

可笑的誓言 追问

2019-04-11 21:48

老师你好，那我现在调账就是借:固定资产50台 贷:1其他应付款   2以前年度损益调整 （以前年度收入）  3递延收益（今年以后需分摊的承包收入）  然后每月分摊承包款 借:递延收益  贷:其他业务收入  老师这样对吗

王雁鸣老师 解答

2019-04-11 21:51

您好，这样的分录是对的。

可笑的誓言 追问

2019-04-11 21:52

非常感谢您，多谢老师的指点，以后多多指教

王雁鸣老师 解答

2019-04-11 21:54

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。