老师，去年公司买了一部手机2700元，做的固定资产，当时就一次性计提折旧2700元。季报时没有填写加速折旧表。 像这个情况汇算清缴时怎么填报，或是账面上需要怎么调整好？

杨杨 追问

2019-04-12 18:33

那就是账面之前一次性计提折旧是做错的，得按月计提折旧反应到账面上是吗？

小颜老师 解答

2019-04-12 18:34

是的，账面正常折旧，存在的税会差异建议你了解下递延所得税科目

杨杨 追问

2019-04-12 18:38

能不能直接做到费用里，不做固定资产把之前的会计分录冲销？

小颜老师 解答

2019-04-13 08:42

正规的做法就是入固定资产正常折旧，但是一般企业都不一定按照正规的去做，所以账务处理上一般没有人去关系，只要税务上没有问题。

杨杨 追问

2019-04-13 08:49

那这样的话，我的账务和税务上没有差异，因为当时就一次性折旧提完。那就不用填写这个表上固定资产一次性折旧

小颜老师 解答

2019-04-13 08:52

我只能告诉你  你可以这样做，但是正规的做法不是这样的，但是正规的做法要麻烦许多。