请甘老师回答。接上一个问题。分包发票是工程款，是我公司这两年一直在做的一项工程。人工费发票就写的人工费，是我公司从劳务公司找来的工人。

羚月 追问

2019-04-13 21:22

借：材料。
待：应付账款——暂估。

借：工程施工
贷：材料

借：主营业务成本
贷：工程施工

老师暂估时候分录是这么写的。在我每个月冲销暂估的时候，上面三笔分录都要写一遍负数的吗？

我冲销一部分，比如2万汽油。在接着暂估798万是，我还暂估材料吗？

羚月 追问

2019-04-13 21:22

老师您的意思是，我怎么换分录

bamboo老师 解答

2019-04-13 21:24

您18年的帐能反结账么?

羚月 追问

2019-04-13 21:25

因为还有别的材料，钢筋，水泥等。要是反结帐了，也有些不好估计。

bamboo老师 解答

2019-04-13 21:27

那您可以估计一部分劳务费进去的
不过如果是您实际发生的费用 汇算清缴前能取得发票 也可以所得税前扣除的

羚月 追问

2019-04-13 21:28

老师我可以不可以理解为，暂估的材料，就必须用材料票冲暂估。汽油可以勉强算为材料款。但工程款发票，运费发票就不可以了呢

bamboo老师 解答

2019-04-13 21:32

一般来说是应该这样 不过您去年实际发生了成本费用 没有入账 汇算清缴前能取得发票 也可以税前扣除
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》国家税务总局公告2018年第28号
第十三条  企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
这个公告您可以仔细看看 对您有帮助的

羚月 追问

2019-04-13 21:35

老师，会计这方面我不是特别懂。我公司今年取得运费发票金额挺大的。我要是用运费没法冲材料的暂估吧

羚月 追问

2019-04-13 21:36

我要是不反结帐。今年做一笔调整的分离。暂估分为材料和运费。可以吗？

bamboo老师 解答

2019-04-13 21:36

运费不能冲材料暂估 但是如果是单位实际发生的 可以所得税前扣除

羚月 追问

2019-04-13 21:41

老师我现在的问题是去年暂估了800材料。我今年汇算清缴前需要找发票冲销这800万暂估

羚月 追问

2019-04-13 21:42

比如运费，去年没有暂估。但是实际发生的。但是我2019年3月取得了发票。这样可以在汇算清缴时冲减成本吗

bamboo老师 解答

2019-04-13 21:43

没有暂估 实际发生 在汇算清缴前取得了发票 可以冲减去年的成本

羚月 追问

2019-04-13 21:43

明白了老师

bamboo老师 解答

2019-04-13 21:48

嗯嗯 可以做分录 然后汇算清缴的时候填表

羚月 追问

2019-04-13 21:49

老师，把今年的运费，冲减去年的成本。这个分录怎么写呀

bamboo老师 解答

2019-04-13 21:51

借:以前年度损益调整
贷:应付账款——运费
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

羚月 追问

2019-04-13 21:51

谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-04-13 21:53

不用谢 希望能帮到您