某服务企业一般纳税人，适用加计抵减政策，2019年6月，一般计税项目销项税额为120万元，进项税额100万元，上期留底税额10万元，上期结转的加计抵减余额5万元，本期进项税额转出30万元；简易计税项目销售额100万元（不含税价），征收率3%。该纳税人当期应如何计算缴纳增值税？请老师提供计算公式，谢谢！

秋辰CC 追问

2019-04-14 07:12

答案是31。我不知道计算公式是啥

逸仙老师 解答

2019-04-14 07:30

同学，老师算错了，应该这么算了。120-100-10+30-5-（100-30）*10%+100*3%=31

逸仙老师 解答

2019-04-14 07:31

纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

秋辰CC 追问

2019-04-14 23:11

老师麻烦问下30*10%的理解是指转出的加计抵减的进项税额吗？

逸仙老师 解答

2019-04-14 23:11

是这样子的，同学