木木老师您看下我发的这两张图片昨天问过您一个是购买的时候7.2万一个是售出的时候是8万，我们是一般纳税人购买了小轿车7.2万后来通过二手车市场卖给了小规模的公司卖了8万，二手车市场直接开发票给购买方那么我们一般纳税人这边如何做账呢？这个增值税怎么写会计分录呢？我们没有做账依据呀

燕子 追问

2019-04-14 09:32

嗯是这样的老师这样的话我们一般纳税人没有没有票做凭证这个增值税还需要缴纳吗

陈诗晗老师 解答

2019-04-14 09:33

同学，根据买卖 合同，二手市场的发票复印件作为原始凭证做账，出售环境的增值税你不用交纳了。

燕子 追问

2019-04-14 09:41

哦哦那我们一般纳税人作为出售方是不用缴纳增值税的是不老师？那这个增值税对于我们这三方（一般纳税人，二手车，小规模纳税人）是不都不用缴纳增值税？麻烦您再看下作为一般纳税人的账务处理

陈诗晗老师 解答

2019-04-14 09:53

同学。你按这个分录处理就可以了

燕子 追问

2019-04-14 09:57

那老师小规模那个公司收到二手车开具的发票是不需要按2个点缴纳增值税呀

陈诗晗老师 解答

2019-04-14 09:59

收到？收到方不交纳，是开具方交纳

燕子 追问

2019-04-14 10:03

那个小规模公司不是从二手车市场买的这个车吗？二手车市场给小规模开具发票，小规模直接做固定资产银行存款就行是不？这种情况下二手车市场需要缴纳增值税吗？不是减免增值税了吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-14 10:31

是的。二手市场原则要交的，但是他如果享受得到减免政策，他就减免不交了

燕子 追问

2019-04-14 10:33

好的，老师什么情况下一般纳税人销售小轿车需要按4%征收率减半征收呢

陈诗晗老师 解答

2019-04-14 11:29

购买时是小规模，出售是一般，按4%减半，现在是销售使用过的固定资产3%减按2%

燕子 追问

2019-04-14 20:00

那老师是不，现在不分一般纳税人和小规模纳税人了？只要是出售固定资产都是3%减按2%缴纳增值税？只有购买时是小规模出售时变成一般纳税人的情况下才按4减半

陈诗晗老师 解答

2019-04-14 20:20

是的。同学。享受这个政策有个前提是没有抵扣进项。固定资产购买时 的进项

燕子 追问

2019-04-14 20:22

老师我还怎么能像您提问呢？我在会计问老师那里没找到您

陈诗晗老师 解答

2019-04-14 20:33

我上线了的话，可以找到我。没有上线是找不到的。同学。
谢谢信任。可以在会计问里面直接找我

燕子 追问

2019-04-14 20:43

谢谢老师去找您重新提问了希望您在线

陈诗晗老师 解答

2019-04-14 21:04

好的，祝同学你工作愉快

燕子 追问

2019-04-14 21:23

老师，卖了小轿车直接走借银行存款代固定资产行不？即便卖出价高于买入价也不走营业外收入可以不

陈诗晗老师 解答

2019-04-14 21:27

同学。使用过的小汽车出售是通过固定资产清理处理。