纳税调整明细表的业务招待费支出 账载金额填实际的数，税收金额是填实际数的60%吗 ？调增的数就是实际数减去60%吗？

杨 追问

2019-04-14 10:10

年收入总额595388     招待费7496

杨 追问

2019-04-14 10:12

这个需要调吗

邹老师 解答

2019-04-14 10:12

你好，那账载金额是 7496，税收金额是2976.94

杨 追问

2019-04-14 10:13

这个怎么算呢

杨 追问

2019-04-14 10:14

那我是要调增4000多吗

邹老师 解答

2019-04-14 10:17

你好，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
年收入总额595388， 招待费7496，销售（营业）收入的5‰=2976.94，招待费7496发生额的60%=7496*60%，按2976.94这个较小的数据扣除，而不是按发生额60%扣除，需要纳税调增= 7496-2976.94

杨 追问

2019-04-14 10:18

好的  谢谢

邹老师 解答

2019-04-14 10:25

不客气，祝你周末愉快！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢