符合条件的小型微利企业减免企业所得税的计算公式是什么？

浮水新月 追问

2019-04-15 15:27

帮我解释一下这张申报表，之前有预缴155984.26

浮水新月 追问

2019-04-15 15:29

是450000✘25%-450000✘20%，从这个申报表上说，是不是多预缴了

maize老师 解答

2019-04-15 15:39

你这个咋不对啊，你这个咋填写的

浮水新月 追问

2019-04-15 15:58

这是别的会计填的，我就是不太明白，所以才请你说明一下，如果没有预缴的话，到底企业所得税怎么算？

maize老师 解答

2019-04-15 16:02

财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。应纳税所得额小于100万，减免税额=实际利润额*20%