老师，请教个问题，我是小规模纳税人，旅行社的，差额报税，收到普通发票和开出普通发票是怎么做账的，开出发票的税率是按百分之三还是百分之五？

小黎老师

职称：中级会计师

2019-04-15 20:18

可扣减成本的计算。如果“有效凭证”中有适用税率分别有3%、6%、17%等不同税率的发票，在差额征税计算可扣除的成本时应以汇总成本金额/（1+6%）*0.06来扣除。

2、差额征税额=（不含税收入-可扣减成本）/（1+税率）*税率-可抵扣的进项税

上述公司中可抵扣的进项税是指取得的日常经营中的办公用品、电话费、固定资、无形资产、或房屋等增值税专用发票中的税额。

小黎老师解答

2019-04-15 20:18

你好，开出的发票税率系统自动生成，选择差额开票，按照6%计税

小黎老师解答

2019-04-15 20:28

你好，小规模纳税人按照5%计税

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