老师，小规模纳税人季度结账，这个季度把18年11、12月工资共计5200做的分录是 借 利润分配未分配利润52000贷 应付职工薪酬52000，然后我这个季度是盈利64800，我想知道的是这个未分配利润影响的是这个季度的利润吗？

橘子 追问

2019-04-15 20:38

那就是我要按64800来缴企业所得税？那这个52000影响的是什么？

邹老师 解答

2019-04-15 20:42

你好，是的
影响的是之前年度的利润

橘子 追问

2019-04-15 20:49

如果我上年度亏损16万，那现在就是亏损212000，汇算清缴时如果有管理费用要调增244000，那我就是按244000-212000后的结果来缴纳企业所得税了是吗？

邹老师 解答

2019-04-15 20:56

你好，还需要弥补以前年度亏损才是的，这种情况是不需要缴纳企业所得税的

橘子 追问

2019-04-15 21:01

244000-212000的结果是缴纳18年的企业所得税，我这季度还是按64800来缴纳所得税是这样理解吗？

邹老师 解答

2019-04-15 21:03

你好，如果我上年度亏损16万，那现在就是亏损212000，你这个现在的亏损是截止到现在亏损的金额？

橘子 追问

2019-04-15 21:29

是的

邹老师 解答

2019-04-15 21:34

你好，那上年就需要缴纳企业所得税的
因为亏损是16万，调增244000，调整之后应纳税所得额是正数，需要缴纳企业所得税
今年季度利润是正数，也是需要 缴纳企业所得税的

橘子 追问

2019-04-15 21:45

那上年是按24.4-21.2 =3.2×25%来缴税吧

邹老师 解答

2019-04-15 21:47

你好，如果不是小型微利企业，是的

橘子 追问

2019-04-16 09:51

老师，那我这季度资产负债表中未分配利润期末数就是160000+64800-52000后的结果来填写是吗？

邹老师 解答

2019-04-16 09:57

你好，未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
你52000的数据是怎么得来的？

橘子 追问

2019-04-16 10:13

是18年未计提的工资做的分录   借利润分配未分配利润52000   贷应付职工薪酬   52000

邹老师 解答

2019-04-16 10:21

你好，那期末未分配利润=-160000-52000+64800

橘子 追问

2019-04-16 10:29

谢谢老师耐心解答，谢谢！

邹老师 解答

2019-04-16 10:30

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢