戴老师你好！工程施工科目每月末要结转到主营业务成本吗

无情的蛋挞 追问

2019-04-16 10:18

那应怎样结转呢？如何做会计分录？

汪晨老师 解答

2019-04-16 10:21

你好，借  主营业务成本 贷  工程施工

无情的蛋挞 追问

2019-04-16 10:26

有的老师解答，说工程未结算，没有收入，就不需要结转工程施工科目的，都不知怎样是对的？

无情的蛋挞 追问

2019-04-16 10:30

老师，月末确认收入和成本，会计分录不是这样做的吗？

借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）

工程施工——合同毛利 （倒挤）

贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入

无情的蛋挞 追问

2019-04-16 10:32

有这样的一个答案，不是工程施工直接转入主营业务成本，而是根据本期工程施工的明细科目－合同成本和本工程的预计总成本算出完工百分比，然后按完工百分比计算本期的合同收入即主营业务收入，结转主营业务成本（合同费用大约等于合同成本），由于存在不确定因素，工程的预计总成本有可能随市场行情发生变化（如加大），所以主营成本不完全等于工程施工－合同成本，同时确认合同毛利，分录如下：
借：主营业务成本
工程施工－合同毛利
贷：主营业务收入
工程完工后，用施工结算和工程施工对冲，两个科目再无余额

汪晨老师 解答

2019-04-16 10:43

你好，老师的工程施工科目是总的，应根据明细科目结转的。

无情的蛋挞 追问

2019-04-16 11:01

老师说的是不是把每月的工程施工科目全部转入主营业务成本？如果把是这样，那工程完工后，如何跟工程结算科目对冲？

汪晨老师 解答

2019-04-16 11:09

你好，项目当月结束，当月结转最好。项目时间周期很长，建议还是按完工程度即完工比例结转，方便核算。

无情的蛋挞 追问

2019-04-16 11:46

周期长的，是不是不能把工程施工科目直接转入主营业务成本了，而是根据本期工程施工的明细科目－合同成本和本工程的预计总成本算出完工百分比，然后按完工百分比计算本期的合同收入即主营业务收入，结转主营业务成本（合同费用大约等于合同成本）？

汪晨老师 解答

2019-04-16 12:10

你好，你理解正确的。