老师，您好!有个会计实操方面的问题向您咨询下:小规模纳税人18年办展览，去年做分录，借:销售费用-展览费 40000 贷:银行存款 40000。由于展览中的一些问题，2019年协商退款7000，今年我收到这笔款项后应该怎么处理呢？

➹TT♥ 追问

2019-04-16 13:56

就是不需要通过以前年度损益来调整是吗?今年收到就直接做借:银行存款 借:销售费用(红字)?这个有什么依据么，是小企业会计准则采用未来适用法吗?

盛老师 解答

2019-04-16 14:09

你好，不需要追溯调整，追溯调整适用于前期差错，而你这种情况明显不属于差错

➹TT♥ 追问

2019-04-16 14:15

好的，明白了。那我上面的冲减费用正确么？还有相应地做18年汇算清缴时也不用对这笔冲减做任何调增或调减是吧？

盛老师 解答

2019-04-16 14:27

是的，不需要修改以前年度的数据

➹TT♥ 追问

2019-04-16 15:05

老师，那执行小企业会计准则，汇算清缴时所补交的所得税，应该怎么记账？

盛老师 解答

2019-04-16 15:06

你好，当年汇算清缴需补交的所得税费用可直接计入当期损益
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
交纳时
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款

➹TT♥ 追问

2019-04-16 15:20

老师，那我汇算清缴时面临一个问题，这部分所得税计入所得税费用后，不是就反应在利润表里吗，但是汇算清缴A表里没有地方填这部分所得税费用哎！没法填进本年累计实际已缴纳的所得税额里。

盛老师 解答

2019-04-16 16:33

你好，补交的不填在去年的所得税汇算清缴里面