老师好！想问下合并报表期初数据的确定。手里有三家的报表，其中两家是母子公司关系，另外一家从股权上看没有啥关系，但是其实都是一个老板的，有很多其他应收应付，从2019.1开始合并的话，我想问下:是不是应该先合并利润表？利润表合并出来的未分配利润期末数我知道是用在资产负债表期末里调整，那资产负债表未分配利润期初数咋定？没有关联方交易的话，另外需要调整的科目是长投和所有者权益是吗？

明的 追问

2019-04-16 17:38

同一控制

明的 追问

2019-04-16 17:50

我现在不知道中途开始做合并报表，他的期初数是怎么确定的？

朴老师 解答

2019-04-16 18:10

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。在编制2019年合并报表时，依据的财务资料（账目）的期初数仍然是未经抵消的合并前数据，要通过编制期初余额的合并抵消分录（其实也是2018年期末的抵消分录）才能产生2019年合并报表的期初余额

明的 追问

2019-04-16 18:32

谢谢老师！那就是我需要2018.12的财务报表，和科目余额表

朴老师 解答

2019-04-16 19:20

嗯，是的，满意请给五星好评，谢谢