A公司于2013年1月1日以银行存款5万元处置一项闲置的固定资产，取得B公司30%的股权。该闲置的固定资产，账面原值为80万，已计提折旧45万，评估价值40万，此外另发生相关税费0.5万元。 (1)2013年，B公司

淡季 追问

2019-04-16 20:49

好的

王雁鸣老师 解答

2019-04-16 20:49

您好，好的，请您提出问题，谢谢。

淡季 追问

2019-04-16 20:49

老师您稍等一下

王雁鸣老师 解答

2019-04-16 20:50

您好，好的，我等着您的问题。

淡季 追问

2019-04-16 20:56

(1）2013年，B公司实现利润115万元。
(2)2014年4月18日，B公司董事会提出2013年分配方案，按照2013年实现净利润的10%提取盈余公积，并发放现金股利40万元。
(3)2014年5月10日，B公司股东会批准董事会提出2013年分配方案。2014年7月2日，B公司向各股东支付现金股利。
(4)2014年10月－22日，B公司连续出现了重大的运营错误，导致当年最终亏损240万元。
(5)2015年8月，A公司决定转让持有的B公司的股权，最终转让价款为37.2万元，转让款已经收到并存入银行。
A公司从2013年1月1日起一直执行《小企业会计准则》。
做出a公司的账务账务处理

淡季 追问

2019-04-16 20:56

麻烦老师了

淡季 追问

2019-04-16 20:57

分录怎么做呀？

王雁鸣老师 解答

2019-04-16 21:02

您好，A公司持有B公司的股权比例是多少啊？原始投资额是多少啊？麻烦您再描述一下，否则，只能做一个分录，借：银行存款，37.2万元，贷：预收账款，或者其他应付款，37.2万元。

淡季 追问

2019-04-16 21:04

30%

淡季 追问

2019-04-16 21:06

40.5吧

淡季 追问

2019-04-16 21:06

原始投资额40.5吧

淡季 追问

2019-04-16 21:07

A公司于2013年1月1日以银行存款5万元处置一项闲置的固定资产，取得B公司30%的股权。该闲置的固定资产，账面原值为80万，已计提折旧45万，评估价值40万，此外另发生相关税费0.5万元。
跟上面的问题是接在一起的

王雁鸣老师 解答

2019-04-16 21:24

您好，好的，不好意思，我忘记上面的描述了，投资时分录，借；长期股权投资-成本，40.5万元，累计折旧，45万元，贷；银行存款，5.5万元，固定资产，80万元。
1、2013年底，借：长期股权投资-损益调整，34.5万元，贷；投资收益，34.5万元。
2、不做分录。
3、2014年7月，借；银行存款，12万元，贷；长期股权投资-损益调整，12万元。
4、2014年底，借；投资收益，72万元，贷；长期股权投资-损益调整，72万元。
5、2015年8月，借：银行存款，37.2万元，长期股权投资-损益调整，49.5万元，贷；长期股权投资-成本，40.5万元，投资收益，46.2万元。
不知道以上分录是否正确，请拍砖，谢谢。

淡季 追问

2019-04-16 21:29

老师，处置的税费和费用不放入固定资产清理吗？

王雁鸣老师 解答

2019-04-16 21:33

您好，处置的税费和费用不放入固定资产清理的。

淡季 追问

2019-04-16 21:36

好的，谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2019-04-16 21:36

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。